Talousosaaminen: ”Raha-asioista helppoa”

Kun olet valinnut liikeideasi ja tehnyt alustavan analyysin sen mahdollisuuksista, seuraava tärkeä vaihe on hahmotella ja määritellä strategiat menestyksen saavuttamiseksi ja tunnistaa tarvittavat vaatimukset. Budjetin laatiminen ja taloudellisten vaihtoehtojen tunnistaminen ovat tämän prosessin tärkeimpiä tehtäviä.  

1. Talousosaaminen  (palautetaan mieleen perusterminologiaa ja -symboleja, selitetään yksinkertaisia taloudellisia käsitteitä, vaihtoehtoiskustannusten ja suhteellisten etujen käsitteet, luetaan tuloslaskelmia ja taseita, selitetään taseen ja tuloslaskelman välinen ero, laaditaan taloudellisia indikaattoreita, käytetään taloudellisia indikaattoreita arvoa tuottavan toiminnan taloudellisen vakauden arvioimiseksi, verrataan oman arvoa tuottavan toiminnan taloudellista vakautta kilpailijoihin).

2. Kustannus-hyötyanalyysi (arvioidaan, mihin rahaa käytetään, laaditaan yksinkertainen kotitalouden budjetti vastuullisella tavalla, laaditaan budjetti arvoa tuottavalle toiminnalle, arvioidaan arvoa tuottavan toiminnan kassavirtatarpeita, sovelletaan taloussuunnittelu- ja ennustekäsitteitä, joita tarvitaan ideoiden muuttamiseksi toiminnaksi, arvioidaan monimutkaisen projektin kassavirtatarpeita, luodaan suunnitelma arvoa tuottavan toiminnan rahoituksellisesta ja taloudellisesta kestävyydestä pitkällä aikavälillä).

3. Sijoitusennustaminen  (tunnistetaan tärkeimmät tulotyypit, pystytään kuvaamaan arvoa tuottavan toiminnan erilaisia muotoja ja omistusrakenteita, tunnistetaan julkiset ja yksityiset rahoituslähteet, valitaan sopivimmat rahoituslähteet yrityksen aloitusvaiheelle, haetaan julkisiin tai yksityisiin yritystukiohjelmiin, hankitaan varoja ja tuloja useista eri lähteistä, arvioidaan mahdollisia sijoitustilaisuuksia.

Miksi talousosaaminen on tärkeää?
Talousosaaminen on elintärkeää, koska se antaa ihmisille mahdollisuuden tehdä tietoon perustuvia päätöksiä henkilökohtaisen taloutensa hallinnasta, välttää taloudellisia sudenkuoppia, kartuttaa varallisuutta, suunnitella eläkepäiviä ja toimia vastuullisena kuluttajana. Se edistää myös taloudellista vakautta ja vähentää taloudellista stressiä ja ahdistusta.

Budjetointi:
● Budjetointi on erittäin tehokas työkalu yrityksille. Luomalla ja toteuttamalla hyvin jäsennellyn lyhyen ja pitkän aikavälin rahoitussuunnitelman voit hallita kassavirtaasi sen sijaan, että olisit sen armoilla.
● Tehokas rahoitusbudjetti sisältää sekä lyhyen aikavälin (yksi kalenterivuosi) kuukausittaiset suunnitelmat että pitkän aikavälin neljännesvuosittaiset suunnitelmat, joita käytetään tilinpäätösraportoinnissa.
● Parhaan mahdollisen tuloksen saavuttamiseksi pitkän aikavälin suunnitelman tulisi kattaa vähintään kolme vuotta. Lisäksi pitkän aikavälin suunnitelmaa olisi päivitettävä säännöllisesti lyhyen aikavälin suunnitelman laatimisen yhteydessä.

Mitä kohtuullisia oletuksia sinun on tehtävä yrityksestäsi aloitusvaiheessa laatiaksesi budjetin?
1.  Kuinka paljon voit odottaa myyväsi ensimmäisenä vuonna?
2. Mikä on ennustettu myynnin kasvu seuraavina vuosina?
3. Miten määrittelet tuotteiden ja/tai palvelujen hinnoittelun?
4. Mitkä ovat tuotteesi tuotantokustannukset ja kuinka paljon varastoa tarvitaan?
5. Mitkä ovat arvioidut toimintakulut?
6. Kuinka monta työntekijää tarvitset, kuinka paljon maksat heille ja mitä etuja tarjoat?
7. Mitä tuloverokantaa sovelletaan yritykseesi?
8. Mitä tiloja tarvitset ja kuinka paljon ne maksavat vuokran tai velanhoidon muodossa?
9. Mitä laitteita tarvitset liiketoiminnan aloittamiseksi ja mitkä ovat niihin liittyvät kustannukset? Tarvitseeko sinun tehdä laitehankintoja tulevina vuosina?
10. Jos myyt luotolla, mitä maksuehtoja tarjoat asiakkaillesi ja mitä maksuehtoja toimittajasi tarjoavat sinulle?
11.  Kuinka paljon pääomaa tarvitset lainaksi ja mitä vakuuksia vaaditaan? Minkälaista korkoa lainaan sovelletaan?

Organisaation valvonta
Kolmen E:n malli: effectiveness (vaikuttavuus), efficiency (tehokkuus) ja economy (taloudellisuus.
Tehokkuus: Hyödynnä tätä varoen, sillä se voi joskus johtaa huonoihin tuloksiin. Vaikeutena on oikeanlaisten standardien löytäminen todellisen suoriutumisen arvioimiseksi.

5 päästandardia:
1. Organisaation suoriutuminen aiempina ajanjaksoina (viimeisten vuosien aikana).
2. Samankaltaisten organisaatioiden suoriutuminen.
3.Arvio odotetusta suoriutumisesta (ex-ante).
4.  Arvio siitä, mitä olisi voitu saavuttaa (ex-post).
5. Määriteltyjen päämäärien ja tavoitteiden (benchmarking) saavuttamiseksi tarvittava suoriutuminen).
- Tulokset mahdollistavat suoriutumisen mittaamisen.

Vaikuttavuus:
-  Esimerkkejä vaikuttavuusindikaattoreista: kuinka vaikuttavasti yrityksesi tarjoaa asiakkaille mainostamaasi tyytyväisyyttä.
-  Taloudelliset mittarit: Kannattavuus, ROCE

Taloudellisuus:
Taloudellisuus on kriittinen osatekijä organisaation onnistumisen kannalta, sillä siinä korostetaan resurssien huolellista kohdentamista ja käyttöä sijoitusten minimoimiseksi ja tuottojen maksimoimiseksi. Tämä 3E-mallin ulottuvuus käsittää kustannusten hallinnan, resurssien optimoinnin ja resurssien tehokkaat jakamisstrategiat. Taloudellisuuden saavuttaminen yritystoiminnassa johtaa usein kannattavuuden ja kestävyyden paranemiseen.


 
Budjetti
- valvontamekanismi.
Mikä on budjetin tarkoitus?
-  Valtuutusjärjestelmä.
-  Ennuste- ja suunnitteluväline.
-  Asettaa budjetista päättäville henkilökohtaiset tavoitteet.

Budjetointityyli vaikuttaa budjettiprosessiin ja todelliseen suoriutumiseen liittyviin asenteisiin.
-  Yhteiskunnallistaa vastuullisuuden käsitteen.
-  Tietolähde päätöksentekoa varten.

Budjettiprosessi: osallistaminen vai pakottaminen? Ylhäältä alaspäin vai alhaalta ylöspäin suuntautuva budjetointi?
Osallistamisen taso riippuu olosuhteista ja budjetin haltijan ympäristöstä (ihmiset, ympäristö, kulttuuri, sopeutuminen). 
Oppitunti harjoittelua varten: Tarvitaan suurta herkkyyttä ja erinomaisia viestintätaitoja, inhimillinen elementti. Lisäksi tekniset taidot (ks. esimerkiksi nollabudjetointi, toimintoperusteinen budjetointi).

o  Staattinen budjetti
-  Yhden myyntimäärän tasolla laadittu budjetti on staattinen budjetti.
-  Staattiset budjetit laaditaan vuoden alussa.
-  Toteutuneiden tulosten ja staattisen budjetin väliset erot ovat staattisia budjettipoikkeamia.

o  Joustava budjetti
- Useille myyntimäärille laadittu budjetti.
- Joustavat budjetit laaditaan vuoden alussa suunnittelua varten sekä vuoden lopussa suoriutumisen arviointia varten.
- Toteutuneiden tulosten ja joustavan budjetin väliset erot ovat joustavia budjettipoikkeamia.

Budjettipoikkeamat
- Johtajat vertaavat toteutuneita tuloksia budjetoituihin tuloksiin seuratakseen toimintaa ja motivoidakseen asianmukaiseen suoritukseen.
- Budjetoitujen ja toteutuneiden tulosten välinen erotus.

Budjettiin liittyvässä tutkimuksessa voidaan havaita:
- Tehotonta toiminta, joka voidaan korjata.
- Tehokasta toiminta, joka voidaan toisintaa organisaation muilla alueilla.
- Hallitsemattomia ulkoisia tekijöitä, jotka edellyttävät muutoksia budjetointiprosessiin.

Budjetointia koskeva kritiikki
1.  Saavutetaan vain alimmat tavoitteet.
2. Käytetään enemmän resursseja kuin on tarpeen (esim. nollabudjetit).
3. Budjetissa pysyminen millä tahansa keinoilla (jopa ei-toivotuilla toimilla).
- Esimerkiksi hinnoittelun avulla (annetaan suuria alennuksia myyntitavoitteiden saavuttamiseksi).
4. Kilpailu muita jaostoja, liiketoimintayksiköitä ja osastoja vastaan.
- Ei-toivottujen toimien harkitseminen kilpailullisuuden vuoksi.
5. Kaiken budjetoidun rahan käyttäminen (vaikka ei olisi edes tarvetta ostaa mitään).
6. Epätarkat ennusteet.
7. Tavoitteen saavuttaminen, mutta ei sen ylittäminen.
8. Riskien välttäminen (joita ei ole laskettu mukaan budjettiin).
9. Kannustaa jäykkään suunnitteluun ja inkrementaaliseen ajatteluun.
10. Aikaa vievä (ja kallis).
11. Johtaa puutteellisiin poikkeamaraportteihin (ei vastaa kysymyksiin miksi ja miten).
- Ei etsitä syitä vastausten taustalla.
12. Osakasarvon keskeisten tekijöiden huomiotta jättäminen: keskittyminen lyhyen aikavälin taloudellisiin lukuihin.
13. Vuosittainen jäykkä rituaali.
14. 12 kuukauden sitoumus, riskialtis epävarmuuden vuoksi.

Tasapainotettu mittaristo (Balanced Scorecard, BSC)
-  Perinteinen sisäinen laskentatoimi (MA) keskittyy pääasiassa taloudellisiin mittareihin.
-  Muiden kuin taloudellisten toimenpiteiden sisällyttämistä viralliseen raportointijärjestelmään korostetaan nyt entistä enemmän.
-  Tasapainotettu mittaristo (BSC) syntyi taloudellisten ja muiden kuin taloudellisten toimenpiteiden yhdistämistarpeesta.
BSC pyrkii linkittämään suorituskykymittarit organisaation strategiaan: sitä olisi käytettävä strategian selventämiseen, viestimiseen ja johtamiseen.

BSC tukee liiketoiminnan tarkastelua neljästä eri näkökulmasta ja pyrkii antamaan vastauksia seuraaviin kysymyksiin:
1. Miten asiakkaat näkevät meidät? Asiakasnäkökulma.
2.Missä meidän on oltava erinomaisia? Yrityksen sisäinen näkökulma.
3. Voimmeko jatkaa toimintamme parantamista ja arvon luomista? Oppimisen ja kasvun näkökulma.
4. Miten osakkeenomistajat näkevät meidät? Rahoituksellinen näkökulma.



BSC:n toteuttamiseksi olisi määriteltävä kunkin neljän näkökulman päätavoitteet, ja nämä tavoitteet olisi muunnettava konkreettisiksi suorituskykymittareiksi, tavoitteiksi ja aloitteiksi.
BSC:ssä oletetaan, että jokainen suorituskykymittari on osa syy-seuraus-suhdetta. 

50/30/20-budjettisääntö on budjetointitapa, jossa verojen jälkeiset tulot jaetaan kolmeen menoluokkaan: 50 prosenttia pakollisiin menoihin, 30 prosenttia haluttuihin asioihin ja 20 prosenttia säästöihin.
50 prosenttia pakollisiin menoihin:
●  Näihin kuuluvat elämisen kannalta välttämättömät menot, kuten vuokra, autoon liittyvät maksut ja terveydenhuolto.
●  Tämä luokka kattaa välttämättömät menot, eikä siihen sisälly harkinnanvaraisia menoja, kuten ulkona syömistä tai viihdepalvelujen tilauksia.
●  50 % verojen jälkeisistä tuloista pitäisi riittää kattamaan pakolliset menot.    
●  Jos tarpeesi ylittävät tämän rajan, sinun on ehkä karsittava haluamistasi asioista tai harkittava elintasosi laskemista, kuten pienempään asuntoon muuttamista tai vaatimattomamman auton hankkimista.
30 prosenttia haluttuihin asioihin:
●  Haluttuihin asioihin kuuluvat kaikki muut kuin pakolliset menot, kuten ulkona syöminen, viihde, muiden kuin välttämättömien tavaroiden shoppailu jne.
●  Tähän luokkaan kuuluvat ne pienet ylimääräiset asiat, jotka tekevät elämästä nautinnollista ja viihdyttävää, kuten elokuvissa käyminen tai luksustavaroiden ostaminen.
●  Tämä luokka kattaa myös niin sanotut päivityspäätökset, kuten kalliimman vaihtoehdon valitsemisen, vaikka halvempikin vaihtoehto olisi saatavilla.   
20 prosenttia säästöihin:
●  Ota tavoitteeksesi käyttää 20 prosenttia nettotuloistasi säästöihin ja sijoituksiin.
●  Tähän luokkaan kuuluvat pankin säästötilin alaisen vararahaston perustaminen, vapaaehtoisten eläkemaksujen maksaminen sekä sijoittaminen osakkeisiin tai muihin sijoitusvälineisiin.