Alfabetizzazione finanziaria: "Il denaro è una questione semplice"

Una volta definita la vostra idea e condotta una prima analisi del suo potenziale, il passaggio cruciale successivo è delineare e definire le strategie per raggiungere il successo e identificare i requisiti necessari. Creare un budget e prendere coscienza delle proprie opzioni finanziarie sono tra i compiti più importanti in questo processo. 

1.  Alfabetizzazione finanziaria (ricordare la terminologia e i simboli di base, spiegare semplici concetti economici, il concetto di costo opportunità e di vantaggio comparato, leggere il conto economico e lo stato patrimoniale, spiegare la differenza tra stato patrimoniale e conto profitti e perdite, costruire indicatori finanziari, utilizzare indicatori finanziari per valutare la salute finanziaria di un’attività che crea valore, confrontare la salute finanziaria della mia attività con quella dei concorrenti).

2.  Analisi costi-benefici (giudicare come utilizzare il denaro, redigere un semplice bilancio familiare in modo responsabile, redigere un budget per un'attività che crea valore, giudicare le esigenze di flusso di cassa di un'attività che crea valore, applicare la pianificazione finanziaria e prevedere i concetti necessari per trasformare le idee in azioni, giudicare le esigenze di flusso di cassa di un progetto complesso, posso creare un piano per la sostenibilità finanziaria ed economica a lungo termine della mia attività che crea valore).

3. Previsioni per gli investimenti (identificare le principali tipologie di reddito, saper spiegare che le attività che creano valore possono assumere diverse forme e avere diverse strutture di proprietà, identificare fonti di finanziamento pubbliche e private, scegliere le fonti di finanziamento più appropriate per avviare una start-up, richiedere programmi di sostegno alle imprese pubbliche o private, raccogliere fondi e ottenere entrate da diverse fonti, valutare un'opportunità come possibile investitore.

Perché l’alfabetizzazione finanziaria è importante?
L’alfabetizzazione finanziaria è vitale perché consente alle persone di prendere decisioni informate sulla gestione delle finanze personali, su come evitare le trappole finanziarie, sulla creazione di ricchezza, sulla pianificazione della pensione e sull’essere consumatori responsabili. Contribuisce inoltre alla stabilità economica e riduce lo stress e l’ansia finanziari.

Budget:
● Il budget è uno strumento finanziario molto potente per le imprese. Creando ed eseguendo un piano finanziario a breve e lungo termine ben strutturato, ottieni il controllo sul tuo flusso di cassa anziché essere alla sua mercé.
● Un budget finanziario efficace comprende sia piani a breve termine, mensili per un anno solare, sia piani a lungo termine, trimestrali utilizzati per la rendicontazione del rendiconto finanziario.
● Per ottenere risultati ottimali, il piano a lungo termine dovrebbe durare almeno tre anni. Inoltre, il budget a lungo termine dovrebbe essere aggiornato regolarmente in concomitanza con la preparazione del piano a breve termine.

Durante la fase di avvio, quali ipotesi ragionevoli dovete fare sulla vostra attività per stabilire un budget?
1.   Quanto potete aspettarvi di vendere nel primo anno?
2.  Qual è la crescita prevista delle vendite per gli anni successivi?
3.  Come determinerete il prezzo dei vostri prodotti e/o servizi?
4.  Quali sono i costi di produzione del vostro prodotto e quanto inventario sarà richiesto?
5.  Quali sono le spese operative stimate?
6.  Di quanti dipendenti avrete bisogno, quanto li pagherete e quali vantaggi offrirete?
7.  Quale aliquota fiscale sul reddito verrà applicata alla vostra attività?
8.  Di quali strutture avrete bisogno e quanto costeranno in termini di affitto o servizio?
9.  Quali attrezzature sono necessarie per avviare l'attività e quali sono i costi associati? Ci saranno ulteriori necessità di attrezzature negli anni successivi?
10. Se vendete a credito, quali termini di pagamento offrirete ai vostri clienti e quali termini di pagamento vi forniranno i vostri fornitori?
11. Quanto capitale sarà necessario prendere in prestito e quali garanzie saranno richieste? Quale tasso di interesse verrà applicato al prestito?

Controllo organizzativo
Le 3E: efficacia, efficienza ed economia.
Efficienza: Usatela con cautela, a volte può portare a pessimi risultati.
Difficoltà nel trovare standard validi per confrontare le prestazioni effettive.

5 standard principali:
1.    Prestazioni dell'organizzazione nei periodi di tempo precedenti. (l'anno scorso)
2.    Prestazioni di organizzazioni simili.
3.    Stime della performance attesa (ex-ante).
4.    Stime dei risultati che si sarebbero potuti ottenere (ex-post).
5.    Le prestazioni necessarie per raggiungere scopi e obiettivi definiti (benchmark).
- Potete misurare le prestazioni utilizzando i risultati.

Efficacia:
-  Esempi di indicatori di efficacia: come state effettivamente fornendo la soddisfazione che voi, come azienda, volevate.
·   Misure finanziarie di performance: Redditività, ROCE

Economia:
L’economia è un aspetto critico della performance organizzativa, poiché enfatizza l’attenta allocazione e utilizzo delle risorse, garantendo che gli input siano ridotti al minimo mentre gli output siano massimizzati. Questa dimensione del quadro delle 3E implica il controllo dei costi, l’ottimizzazione delle risorse e strategie efficienti di allocazione delle risorse. Il raggiungimento dell’economia nelle operazioni aziendali spesso porta a un miglioramento della redditività e della sostenibilità.


 
Bilancio
- Un meccanismo di controllo.
A cosa servono i budget?
-  Un sistema di autorizzazione.
-  Uno strumento di previsione e pianificazione.
-  Stabiliscono gli obiettivi personali dei titolari del budget.

Lo stile di budget influenza l’atteggiamento nei confronti del processo di budget e delle prestazioni effettive.
-  Socializzazione del concetto di responsabilità.
-  Una fonte di informazioni per il processo decisionale.

Processo di bilancio: partecipazione o imposizione? Budget top-down o bottom-up?
L’adeguamento della partecipazione dipende dalle circostanze e dall’ambiente del detentore del budget (persone, ambiente, cultura, adattamento). 
Lezione per la pratica: sono necessari un alto grado di sensibilità ed eccellenti capacità di comunicazione, elemento umano. Inoltre, competenze tecniche (vedi ad esempio bilancio a base zero, bilancio basato sulle attività).

o  Bilancio statico
-  Il budget preparato per un singolo livello di volume delle vendite è un budget statico.
-  I budget statici vengono preparati all'inizio dell'anno.
-  Le differenze tra i risultati effettivi e il budget statico sono variazioni del budget statico.

o Budget flessibile
- Budget preparato per più livelli di volume delle vendite.
- Budget flessibili vengono preparati all'inizio dell'anno per scopi di pianificazione e alla fine dell'anno per la valutazione delle prestazioni.
- Le differenze tra i risultati effettivi e il budget flessibile sono variazioni del budget flessibile.

Variazioni di bilancio
- I manager confrontano i risultati effettivi con i risultati preventivati al fine di monitorare le operazioni e motivare prestazioni adeguate.
- Differenze tra preventivato ed effettivo.

Le indagini potrebbero rivelare:
- Inefficienze nelle operazioni che possono essere corrette.
- Efficienze nelle operazioni che possono essere replicate in altre aree dell'organizzazione.
- Fattori esterni incontrollabili che richiedono cambiamenti nel processo di budgets.

Critica al bilancio
1.  Raggiungere solo gli obiettivi più bassi.
2. Utilizzare più risorse del necessario (per es. budget a base zero).
3. Guadagnare il bonus: raggiungere il budget a qualunque costo (anche attraverso azioni indesiderate).
Per esempio, fissare dei prezzi troppo bassi (sconti pesanti) per raggiungere gli obiettivi di vendita.
4.  Competere con altre divisioni, unità aziendali e dipartimenti.
Attuare azioni illecite attraverso un comportamento competitivo.
5.  Spendere ciò che è nel budget.
Acquistare qualcosa anche quando non è necessario.
6.  Fornire previsioni imprecise.
7.  Raggiungere l'obiettivo, ma non superarlo.
8.  Evitare i rischi (che non erano stati calcolati nel budget).
9.  Incoraggiare una pianificazione rigida e un pensiero incrementale.
10. Usare tempo (e denaro).
11. Produrre report di varianza inadeguati (senza rispondere al perché e al come), che non cercano le ragioni dietro le risposte.
12. Ignorare i fattori chiave del valore per gli azionisti: concentrarsi sui dati finanziari a breve termine.
13. Un rigido rituale annuale.
14. Impegno di 12 mesi, rischioso a causa dell'incertezza.

La Balanced Scorecard (BSC)
-  La gestione tradizionale si concentrava principalmente sulle misure della performance finanziaria.
-  Viene ora data maggiore enfasi all'integrazione delle misure non finanziarie nel sistema di rendicontazione formale.
-  Per integrare le misure finanziarie e non finanziarie è emersa la Balanced Scorecard.
La BSC cerca di collegare le misure delle prestazioni alla strategia di un'organizzazione: dovrebbe essere utilizzata per chiarire, comunicare e gestire una strategia.

BSC sostiene di guardare alle aziende da 4 diverse prospettive cercando di fornire risposte alle seguenti domande:
1.  Come ci vedono i clienti? Prospettiva del cliente.
2. In cosa dobbiamo eccellere? Prospettiva aziendale interna.
3. Possiamo continuare a migliorare e creare valore? Prospettiva di apprendimento e crescita.
4. Come guardiamo agli azionisti? Prospettiva finanziaria.



Per attuare la BSC dovrebbero essere articolati gli obiettivi principali per ciascuna delle 4 prospettive e tali obiettivi dovrebbero essere tradotti in misure di performance, target e iniziative specifiche.
-  Un presupposto fondamentale della BSC è che ogni misura di performance è parte di una relazione di causa ed effetto. 

La regola di bilancio 50/30/20 è un approccio di bilancio che prevede la divisione del reddito al netto delle imposte in tre categorie di spesa: 50% sui bisogni, 30% sui desideri e 20% sui risparmi.
50% sui bisogni:
●  I bisogni sono spese essenziali necessarie per la sopravvivenza, come l'affitto, le rate dell'auto e l'assistenza sanitaria.
●  Questa categoria copre i vostri beni indispensabili e non include le spese discrezionali come cene costose o spese per intrattenimento.
●  La metà del vostro reddito al netto delle imposte dovrebbe essere sufficiente a coprire le vostre esigenze e i vostri obblighi.
●  Se le vostre esigenze superano questo limite, potreste dover ridurre i desideri o considerare di ridimensionare il vostro stile di vita, per esempio optando per una casa più piccola o un'auto più modestar.
30% sui desideri:
●  I desideri comprendono tutte le spese non essenziali, come cene, intrattenimento, acquisto di beni non essenziali, ecc.
●  Questa categoria comprende i piccoli extra che rendono la vita piacevole e divertente, come andare al cinema o acquistare articoli di lusso.
●  Copre anche le decisioni legate a una scelta, come la scelta di un'opzione più costosa quando è disponibile un'alternativa più econom.   
20% sul risparmio:
●  Punta a destinare il 20% del tuo reddito netto a risparmi e investimenti.
●  Ciò include il contributo a un fondo di emergenza in un conto di risparmio bancario, il versamento di contributi a un conto pensionistico individuale o un conto di fondi comuni di investimento e l'investimento nel mercato azionario o in altri veicoli di investimento.